Cosa bisogna sapere sulle tasse prima di avviare un’attività in Germania
L’avvio di un’attività in Germania richiede una comprensione completa del complesso sistema fiscale del Paese. La Germania ha molte tasse che possono essere applicate alla vostra azienda rispetto ad altri Paesi, tra cui cinque tipi principali. Ciascuna di queste imposte presenta fattori unici che possono avere un impatto sulle finanze dell’azienda, tra cui il tipo di struttura aziendale scelta, i ricavi e la redditività e l’ubicazione delle attività. Conoscendo i diversi tipi di imposte e il modo in cui si applicano alla vostra attività, potete pianificare meglio gli obblighi finanziari derivanti dall’operare in Germania e assicurarvi che la vostra azienda sia impostata per il successo prima della costituzione della società.
imposta sul commercio (Gewerbesteuer)
La Gewerbesteuer, nota anche come tassa sul commercio, è un’imposta sull’attività commerciale riscossa dai comuni tedeschi. L’imposta viene calcolata in base ai ricavi dell’azienda e alla sede delle sue attività. L’importo del Gewerbesteuer pagato varia a seconda dell’ubicazione dell’azienda. L’aliquota fiscale è determinata dall’Hebesatz, che viene stabilito da ogni singolo comune. L’Hebesatz è un’aliquota percentuale applicata all’importo imponibile dei ricavi dell’impresa. Può variare in modo significativo tra i comuni, con il tasso più basso a Zossen nel Brandeburgo e a Langenwolschendorf (200) e il tasso più alto nel comune di Wettlingen nella Renania-Palatinato (600).
L’importo totale della Gewerbesteuer, un’azienda, può variare dall’8,75% al 20,3% delle sue entrate, a seconda del comune e della redditività dell’azienda. L’imposta viene in genere pagata ogni anno dopo la presentazione delle dichiarazioni annuali. Inoltre, l’ufficio delle imposte può calcolare i pagamenti anticipati trimestrali sulla base dei fatturati o dei profitti stimati dell’azienda. L’importo della detrazione fiscale per i Gewerbesteuer è di 25.000 euro.
Imposta sulle società (Körperschaftssteuer)
L’imposta sulle società, nota anche come Körperschaftssteuer, è un’imposta che in Germania grava sugli utili delle società, come le GmbH e le UG. L’aliquota fiscale per la Körperschaftssteuer è attualmente del 15%. È importante notare che la Körperschaftssteuer si applica agli utili dell’azienda al netto delle spese, tra cui stipendi, ammortamenti e interessi.
Quando si prende in considerazione la Körperschaftssteuer, un fattore chiave da tenere presente è l’impatto sull’onere fiscale complessivo dell’azienda. A seconda delle entrate e delle uscite dell’azienda, la Körperschaftssteuer può essere una spesa significativa o minore. La collaborazione con un professionista fiscale qualificato è importante per capire come la Körperschaftssteuer e la Gewerbesteuer influenzeranno le finanze della vostra azienda e per sviluppare strategie per ridurre al minimo l’onere fiscale, soprattutto quando l’ufficio delle imposte può applicare pagamenti anticipati basati su profitti o ricavi stimati. L’imposta sulle società, come la Gewerbesteuer, deve essere pagata annualmente.
Supplemento di solidarietà (Solidaritätszuschlag)
Il Solidaritätszuschlag, comunemente chiamato “Soli”, è un’imposta aggiuntiva introdotta in Germania nel 1991 per finanziare i costi della riunificazione tra Germania Est e Ovest. L’imposta è pari al 5,5% dell’imposta sulle società. Sebbene lo scopo originario del Solidaritätszuschlag sia stato raggiunto, l’imposta è rimasta in vigore per finanziare altre iniziative governative. Di recente si è discusso se l’imposta debba essere abolita o riformata, in quanto alcuni sostengono che essa costituisca un onere inutile per i contribuenti. Tuttavia, per il momento, il Solidaritätszuschlag rimane un’importante fonte di entrate per il governo tedesco.
Semplificate: applicate la regola del 30%!
Nel considerare la costituzione di una società in Germania, è importante tenere conto del sistema fiscale del Paese quando si calcolano le opportunità di business. Dovreste prevedere di destinare circa il 30% delle vostre entrate alle tasse. Questo include tasse come l’imposta sul commercio, l’imposta sulle società e il Solidaritätszuschlag. Inserendo l’onere fiscale previsto nel vostro business plan, potrete calcolare con maggiore precisione i vostri potenziali ricavi e margini di profitto e assicurarvi che la vostra azienda sia finanziariamente pronta a operare in Germania. La collaborazione con un professionista fiscale qualificato può anche aiutarvi a orientarvi nel complesso sistema fiscale tedesco e a individuare strategie per ridurre al minimo il vostro carico fiscale.
La rendicontazione mensile delle imposte fiduciarie
Oltre alle imposte sopra menzionate, ci sono altre due importanti imposte che le imprese in Germania devono conoscere. L’IVA e l’imposta sul reddito delle persone fisiche sono imposte fiduciarie che gli amministratori sono tenuti a trasmettere e pagare correttamente. In genere queste imposte devono essere dichiarate e pagate mensilmente.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta sulla vendita di beni e servizi in Germania. L’aliquota IVA attuale è del 19%, ma esistono anche aliquote ridotte del 7% per alcuni beni e servizi. Le aziende possono richiedere il rimborso dell’IVA per le fatture che pagano. Inoltre, le aziende possono effettuare transazioni a IVA zero in tutti i Paesi. Le dichiarazioni IVA devono essere presentate all’ufficio delle imposte entro il 10 del mese e l’importo dovuto deve essere pagato direttamente all’ufficio delle imposte. Consultate il nostro Calendario aziendale per vedere quali date in Germania dovete tenere a mente.
Imposta sul reddito delle persone fisiche (Einkommenssteuer)
L’imposta sul reddito delle persone fisiche, o Einkommenssteuer, è un’imposta sul reddito individuale in Germania che i datori di lavoro sono tenuti a trattenere e versare per conto dei loro dipendenti. Quando si considera l’impatto dell’Einkommenssteuer sulla propria azienda, è importante ricordare l’onere amministrativo di trattenere e versare l’imposta. L’imposta viene generalmente pagata ogni mese e i datori di lavoro devono assicurarsi di trattenere e versare l’importo corretto dell’imposta. Collaborando con un contabile qualificato, i datori di lavoro possono assicurarsi di rispettare le leggi e i regolamenti fiscali locali e ridurre al minimo l’onere amministrativo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Per capire come calcolare questa categoria, leggete la nostra guida sui costi dei dipendenti per il titolare di un’azienda.
Lavorate con professionisti e leggete di più
Conoscere i diversi tipi di imposte che si applicano alle imprese in Germania è fondamentale per prendere decisioni informate sulla costituzione della società e sulla gestione delle finanze. Tutte le imposte hanno considerazioni e compromessi unici e la collaborazione con un consulente qualificato è importante per capire quale sarà l’impatto di queste imposte sulla vostra azienda. Innanzitutto, è necessario iniziare con la corretta registrazione fiscale della propria GmbH o UG. Potete leggere il nostro articolo che illustra passo dopo passo come farlo attraverso il portale online dell’Ufficio centrale federale delle imposte.
