Controllore IVA

IVA sta per Imposta sul Valore Aggiunto.

L’IVA è un’imposta sui consumi applicata a beni e servizi nei Paesi europei. Viene addebitato in ogni fase della catena di fornitura, dalla produzione al punto vendita. Le imprese riscuotono l’IVA dai loro clienti e la versano al governo, mentre recuperano l’IVA sui loro acquisti.

Sì, le aliquote IVA variano da un Paese all’altro: ogni Paese stabilisce l’aliquota standard, le aliquote ridotte e le esenzioni. Le aliquote standard variano in genere tra il 17% e il 27%, mentre le aliquote ridotte si applicano a beni e servizi specifici. Consultate questo elenco per conoscere le tariffe attuali in tutta Europa.

L’aliquota IVA standard è l’aliquota generale applicata alla maggior parte dei beni e servizi, mentre le aliquote ridotte sono aliquote più basse applicate a beni o servizi specifici, come alimenti, medicinali e trasporti pubblici. Alcuni articoli possono essere completamente esenti da IVA.

La soglia IVA è un limite di fatturato stabilito da ciascun Paese europeo, al di sopra del quale le imprese devono registrarsi per l’IVA e addebitare l’IVA sulle vendite. Le piccole imprese con un fatturato inferiore alla soglia non sono tenute ad applicare l’IVA, il che può favorire la loro competitività. In Germania, questo limite è fissato a 22.000 euro di fatturato.

Il MOSS è un sistema semplificato di registrazione e pagamento dell’IVA per le imprese che forniscono servizi digitali ai consumatori nell’UE. Consente alle imprese di registrare e dichiarare l’IVA sui servizi digitali in un unico Stato membro, anziché registrarsi in ogni Paese in cui hanno clienti. È possibile trovare informazioni dettagliate qui.

Per le importazioni, l’IVA viene addebitata al punto di ingresso nell’UE alla stessa aliquota del Paese di destinazione. Per quanto riguarda le esportazioni, le merci sono generalmente esenti da IVA quando vengono vendute a clienti al di fuori dell’UE, ma le imprese possono comunque dover pagare l’IVA sui servizi correlati, come la spedizione.

Le imprese possono generalmente richiedere il rimborso dell’IVA sugli acquisti legati all’attività, come materie prime, attrezzature e servizi. Tuttavia, alcune spese, come quelle di rappresentanza o le auto aziendali, possono limitare il recupero dell’IVA. Una documentazione adeguata è essenziale per supportare i recuperi dell’IVA. Discutere le regole dell’IVA con il proprio commercialista, soprattutto in Germania, è fondamentale.

Il meccanismo dell’inversione contabile si applica alle transazioni B2B tra aziende di diversi Paesi dell’UE, a condizione che ciascuna azienda abbia un numero di partita IVA valido. Consulta la nostra Guida per maggiori dettagli e per verificare la validità di un numero. Lo scopo principale del meccanismo di inversione contabile è quello di garantire la conformità all’IVA e la corretta rendicontazione delle transazioni B2B transfrontaliere all’interno dell’UE, semplificando al contempo il processo ed evitando che le imprese debbano registrarsi ai fini dell’IVA in più Paesi.