Mit kell tudnia az adókról, mielőtt Németországban vállalkozást indítana
A németországi vállalkozás indításához az ország összetett adórendszerének átfogó ismerete szükséges. Németországban más országokkal összehasonlítva számos olyan adó van, amely az Ön vállalatára is vonatkozhat, többek között öt fő adótípus. Mindegyik adónak egyedi tényezői vannak, amelyek hatással lehetnek a vállalat pénzügyi helyzetére, beleértve a választott üzleti struktúra típusát, a bevételt és a jövedelmezőséget, valamint a működés helyét. Ha megérti a különböző adótípusokat és azok alkalmazását az Ön vállalkozására, jobban meg tudja tervezni a németországi működéssel járó pénzügyi kötelezettségeket, és már a cégalapítás előtt biztosíthatja, hogy vállalkozása sikerre van berendezkedve.
iparűzési adó (Gewerbesteuer)
A Gewerbesteuer, más néven iparűzési adó a németországi helyi önkormányzatok által kivetett, az üzleti tevékenységre kivetett adó. Az adót a vállalat bevétele és az üzleti tevékenységének helye alapján számítják ki. A fizetett Gewerbesteuer összege a vállalkozás telephelyétől függően változik. Az adókulcsot a Hebesatz határozza meg, amelyet minden önkormányzat külön-külön állapít meg. A Hebesatz egy százalékos kulcs, amelyet a vállalat bevételének adóalapjára alkalmaznak. A települések között jelentős eltérések lehetnek, a legalacsonyabb arány a brandenburgi Zossenben és Langenwolschendorfban 200, a legmagasabb pedig a rheinland-pfalzi Wettlingen településen 600.
A Gewerbesteuer teljes összege egy vállalat bevételeinek 8,75%-tól 20,3%-ig terjedhet, az önkormányzattól és a vállalat jövedelmezőségétől függően. Az adót jellemzően évente, az éves kimutatások elkészítése után kell megfizetni. Ezenkívül az adóhivatal negyedéves előlegfizetéseket számíthat ki a vállalat becsült forgalma vagy nyeresége alapján. Az adókedvezmény összege a Gewerbesteuer esetében 25 000 EUR.
Társasági adó (Körperschaftssteuer)
A társasági adó, más néven Körperschaftssteuer, Németországban a társaságok, például GmbH-k és UG-k nyereségére kivetett adó. A Körperschaftssteuer adókulcsa jelenleg 15%. Fontos megjegyezni, hogy a Körperschaftssteuer a vállalat nyereségére vonatkozik a kiadások levonása után, beleértve a fizetéseket, az értékcsökkenést és a kamatfizetéseket.
A Körperschaftssteuer megfontolásakor az egyik legfontosabb tényező, amit nem szabad elfelejteni, az a vállalat teljes adókötelezettségére gyakorolt hatás. A vállalat bevételeitől és kiadásaitól függően a Körperschaftssteuer jelentős vagy kisebb kiadást jelenthet. Fontos, hogy szakképzett adószakértővel dolgozzon együtt annak megértéséhez, hogy a Körperschaftssteuer és a Gewerbesteuer hogyan befolyásolja a vállalat pénzügyi helyzetét, és hogy stratégiákat dolgozzon ki az adófizetési kötelezettség minimalizálására, különösen akkor, ha az adóhivatal a becsült nyereség vagy bevétel alapján előlegfizetéseket alkalmazhat. A társasági adót a Gewerbesteuerhez hasonlóan évente kell megfizetni.
Szolidaritási felár (Solidaritätszuschlag)
A Solidaritätszuschlag, közismert nevén “Soli”, egy Németországban 1991-ben bevezetett kiegészítő adó, amelyet a kelet- és nyugatnémet újraegyesítés költségeinek finanszírozására vezettek be. Az adó mértéke a társaság társasági adókötelezettségének 5,5%-a. Bár a Solidaritätszuschlag eredeti célja megvalósult, az adó továbbra is fennmaradt, hogy más kormányzati kezdeményezéseket finanszírozhasson. Az utóbbi időben vita alakult ki arról, hogy az adót el kellene-e törölni vagy meg kellene-e reformálni, mivel egyesek szerint felesleges terhet ró az adófizetőkre. A Solidaritätszuschlag azonban egyelőre továbbra is fontos bevételi forrást jelent a német kormány számára.
Könnyítsd meg – alkalmazd a 30%-os szabályt!
A németországi cégalapítást fontolgatva fontos, hogy az üzleti lehetőségek kiszámításakor figyelembe vegye az ország adórendszerét. A bevételek körülbelül 30%-át kell adóra fordítania. Ide tartoznak az olyan adók, mint az iparűzési adó, a társasági adó és a Solidaritätszuschlag. Ha üzleti tervében figyelembe veszi a várható adófizetési kötelezettséget, pontosabban kiszámíthatja a potenciális bevételeit és haszonkulcsát, és biztosíthatja, hogy vállalkozása pénzügyileg felkészült legyen a németországi működésre. A képzett adószakértővel való együttműködés segíthet Önnek eligazodni a németországi bonyolult adórendszerben, és meghatározhatja az adófizetési kötelezettség minimalizálására irányuló stratégiákat.
A vagyonkezelői adókra vonatkozó havi jelentés
A fent említett adókon kívül van még két másik fontos adó, amellyel a németországi vállalkozásoknak tisztában kell lenniük. A HÉA és a személyi jövedelemadó olyan vagyonkezelői adók, amelyeknek az igazgatók felelősek a helyes továbbításáért és befizetéséért. Ezeket az adókat általában havonta kell jelenteni és befizetni.
HÉA (hozzáadottérték-adó)
A hozzáadottérték-adó (héa) Németországban az áruk és szolgáltatások értékesítésére kivetett adó. A jelenlegi HÉA-kulcs 19%, de bizonyos árukra és szolgáltatásokra 7%-os kedvezményes adómértéket is alkalmaznak. A vállalatok az általuk kifizetett számlák után visszaigényelhetik a héát. Ezen túlmenően a vállalatok országhatárokon átívelő, áfamentesen lebonyolított tranzakciókat is végezhetnek. Az áfabevallásokat általában a hónap 10-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz, és a fizetendő összeget közvetlenül az adóhivatalnak kell befizetni. Nézze meg cégnaptárunkat, hogy megtudja, Németországban mely dátumokat kell szem előtt tartania.
Személyi jövedelemadó (Einkommenssteuer)
A személyi jövedelemadó (Einkommenssteuer) Németországban a magánszemélyek jövedelmét terhelő adó, amelyet a munkáltatók kötelesek visszatartani és befizetni munkavállalóik nevében. Az Einkommenssteuer vállalkozására gyakorolt hatásának mérlegelésekor nem szabad megfeledkezni az adó visszatartásával és átutalásával járó adminisztratív terhekről. Az adót általában havonta kell megfizetni, és a munkáltatóknak biztosítaniuk kell, hogy a megfelelő összegű adót vonják le és utalják át. Egy képzett bérszámfejtővel együttműködve a munkáltatók biztosíthatják, hogy megfeleljenek a helyi adótörvényeknek és -szabályoknak, és minimalizálhatják a személyi jövedelemadóval kapcsolatos adminisztratív terheket. Kérjük, olvassa el a cégtulajdonosok munkavállalói költségeiről szóló útmutatónkat, hogy megértse, hogyan kell kiszámítani ezt a kategóriát.
Dolgozzon együtt szakemberekkel és olvasson tovább
A németországi vállalkozásokra vonatkozó különböző adótípusok megértése elengedhetetlen a cégalapítással és a pénzügyi gazdálkodással kapcsolatos megalapozott döntések meghozatalához. Minden adónak egyedi megfontolásai és kompromisszumai vannak, és fontos, hogy szakképzett tanácsadóval dolgozzon együtt annak megértéséhez, hogy ezek az adók milyen hatással lesznek a vállalatára. Először is a GmbH vagy UG megfelelő adóregisztrációjával kell kezdenie. A szövetségi központi adóhivatal online portálján keresztül lépésről lépésre bemutató cikkünkben elolvashatja, hogyan teheti ezt meg.
