Ce qu’il faut savoir sur les impôts avant de créer une entreprise en Allemagne
La création d’une entreprise en Allemagne exige une connaissance approfondie du système fiscal complexe du pays. Par rapport à d’autres pays, l’Allemagne a de nombreuses taxes qui peuvent s’appliquer à votre entreprise, dont cinq types principaux. Chacun de ces impôts comporte des facteurs uniques qui peuvent avoir un impact sur les finances de votre entreprise, notamment le type de structure d’entreprise que vous choisissez, votre revenu et votre rentabilité, ainsi que le lieu de vos activités. En comprenant les différents types d’impôts et la manière dont ils s’appliquent à votre entreprise, vous pouvez mieux planifier les obligations financières liées à votre activité en Allemagne et vous assurer que votre entreprise est prête à réussir avant sa création.
taxe professionnelle (Gewerbesteuer)
Le Gewerbesteuer, également connu sous le nom de taxe professionnelle, est un impôt sur les activités commerciales prélevé par les municipalités locales en Allemagne. La taxe est calculée en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise et de la localisation de ses activités. Le montant du Gewerbesteuer versé varie en fonction de l’emplacement de l’entreprise. Le taux d’imposition est déterminé par l’Hebesatz, qui est fixé par chaque municipalité individuellement. L’Hebesatz est un taux de pourcentage appliqué au montant imposable des revenus de l’entreprise. Il peut varier considérablement d’une municipalité à l’autre, le taux le plus bas étant de 200 à Zossen dans le Brandebourg et à Langenwolschendorf, et le plus élevé de 600 dans la municipalité de Wettlingen en Rhénanie-Palatinat.
Le montant total du Gewerbesteuer, une entreprise, peut varier de 8,75 % à 20,3 % de ses revenus, en fonction de la municipalité et de la rentabilité de l’entreprise. La taxe est généralement payée annuellement après que les déclarations annuelles ont été faites. En outre, le bureau des impôts peut calculer les paiements anticipés trimestriels sur la base des chiffres d’affaires ou des bénéfices estimés de l’entreprise. Le montant de la déduction fiscale pour les Gewerbesteuer est de 25 000 EUR.
Impôt sur les sociétés (Körperschaftssteuer)
L’impôt sur les sociétés, également connu sous le nom de Körperschaftssteuer, est un impôt prélevé en Allemagne sur les bénéfices des sociétés, telles que les GmbH et les UG. Le taux d’imposition pour le Körperschaftssteuer est actuellement de 15 %. Il est important de noter que le Körperschaftssteuer s’applique aux bénéfices de l’entreprise après déduction des dépenses, y compris les salaires, l’amortissement et les paiements d’intérêts.
Lorsqu’on envisage de recourir au Körperschaftssteuer, il faut se souvenir de l’impact sur la charge fiscale globale de l’entreprise. En fonction des revenus et des dépenses de l’entreprise, le Körperschaftssteuer peut constituer une dépense importante ou mineure. Il est important de travailler avec un fiscaliste qualifié pour comprendre l’impact du Körperschaftssteuer et du Gewerbesteuer sur les finances de votre entreprise et pour élaborer des stratégies visant à minimiser votre dette fiscale, en particulier lorsque le bureau des impôts peut appliquer des paiements anticipés sur la base d’une estimation des bénéfices ou des revenus. L’impôt sur les sociétés, comme le Gewerbesteuer, doit être payé chaque année.
Supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag)
Le Solidaritätszuschlag, communément appelé “Soli”, est un impôt supplémentaire en Allemagne qui a été introduit en 1991 pour financer les coûts de la réunification entre l’Allemagne de l’Est et l’Allemagne de l’Ouest. La taxe s’élève à 5,5 % de l’impôt sur les sociétés de l’entreprise. Bien que l’objectif initial du Solidaritätszuschlag ait été atteint, la taxe est restée en place pour financer d’autres initiatives gouvernementales. Récemment, un débat a eu lieu sur la question de savoir si la taxe devait être supprimée ou réformée, certains estimant qu’elle fait peser une charge inutile sur les contribuables. Cependant, pour l’instant, le Solidaritätszuschlag reste une source importante de revenus pour le gouvernement allemand.
Facilitez les choses – appliquez la règle des 30 % !
Si vous envisagez de créer une société en Allemagne, il est important de prendre en compte le système fiscal du pays lorsque vous calculez vos opportunités commerciales. Vous devez prévoir qu’environ 30 % de vos revenus seront consacrés aux impôts. Il s’agit de taxes telles que la taxe professionnelle, l’impôt sur les sociétés et la taxe de solidarité. En tenant compte de l’impôt à payer dans votre plan d’entreprise, vous pouvez calculer avec plus de précision vos revenus potentiels et vos marges bénéficiaires et vous assurer que votre entreprise est financièrement prête à opérer en Allemagne. Travailler avec un fiscaliste qualifié peut également vous aider à naviguer dans le système fiscal complexe de l’Allemagne et à identifier des stratégies pour minimiser vos obligations fiscales.
La déclaration mensuelle des impôts fiduciaires
Outre les taxes mentionnées ci-dessus, il existe deux autres taxes importantes que les entreprises allemandes doivent connaître. La TVA et l’impôt sur le revenu des personnes physiques sont des impôts fiduciaires que les administrateurs sont tenus de transmettre et de payer correctement. Ces taxes doivent généralement être déclarées et payées mensuellement.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe sur la vente de biens et de services en Allemagne. Le taux de TVA actuel est de 19 %, mais il existe également des taux réduits de 7 % pour certains biens et services. Les entreprises peuvent demander le remboursement de la TVA pour les factures qu’elles paient. En outre, les entreprises peuvent effectuer des transactions sans TVA dans plusieurs pays. Les déclarations de TVA doivent généralement être soumises au bureau des impôts avant le 10 du mois, et le montant dû doit être payé directement au bureau des impôts. Consultez notre calendrier des entreprises pour connaître les dates à retenir en Allemagne.
Impôt sur le revenu des personnes physiques (Einkommenssteuer)
L’impôt sur le revenu des personnes physiques, ou Einkommenssteuer, est un impôt sur le revenu des personnes physiques en Allemagne que les employeurs sont chargés de retenir et de verser au nom de leurs employés. Lorsque vous examinez l’impact de l’Einkommenssteuer sur votre entreprise, il est important de garder à l’esprit la charge administrative liée à la retenue et au versement de l’impôt. L’impôt est généralement payé chaque mois et les employeurs doivent s’assurer qu’ils retiennent et versent le montant correct de l’impôt. En travaillant avec un comptable qualifié, les employeurs peuvent s’assurer qu’ils respectent les lois et réglementations fiscales locales et minimiser la charge administrative liée à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Veuillez lire notre guide sur les frais de personnel pour un propriétaire d’entreprise pour comprendre comment cette catégorie doit être calculée.
Travailler avec des professionnels et lire la suite
Il est essentiel de comprendre les différents types d’impôts qui s’appliquent aux entreprises en Allemagne pour prendre des décisions éclairées sur la création d’entreprise et la gestion des finances. Toutes les taxes comportent des considérations et des compromis uniques, et il est important de travailler avec un consultant qualifié pour comprendre l’impact de ces taxes sur votre entreprise. Il convient tout d’abord de procéder à l’enregistrement fiscal correct de votre GmbH ou UG. Vous pouvez lire notre article qui explique étape par étape comment procéder via le portail en ligne du bureau central fédéral des impôts.
