VAT-Checker

IVA significa Impuesto sobre el Valor Añadido.

El IVA es un impuesto sobre el consumo que se aplica a bienes y servicios en los países europeos. Se cobra en cada etapa de la cadena de suministro, desde la producción hasta el punto de venta. Las empresas recaudan el IVA de sus clientes y lo pagan al Estado, al tiempo que recuperan el IVA de sus compras.

Sí, los tipos de IVA varían de un país europeo a otro: cada país fija su tipo normal, sus tipos reducidos y sus exenciones. Los tipos normales suelen oscilar entre el 17% y el 27%, y se aplican tipos reducidos a determinados bienes y servicios. Consulte esta lista para conocer las tarifas vigentes en toda Europa.

El tipo normal del IVA es el tipo general que se aplica a la mayoría de bienes y servicios, mientras que los tipos reducidos son tipos más bajos que se aplican a bienes o servicios específicos, como alimentos, medicamentos y transporte público. Algunos artículos pueden estar totalmente exentos de IVA.

El umbral del IVA es un límite de facturación fijado por cada país europeo, a partir del cual las empresas deben registrarse a efectos del IVA y repercutirlo en sus ventas. Las pequeñas empresas con un volumen de negocio inferior al umbral no están obligadas a aplicar el IVA, lo que puede beneficiar su competitividad. En Alemania, este límite está fijado en 22.000 euros de facturación.

El MOSS es un sistema simplificado de registro y pago del IVA para las empresas que prestan servicios digitales a los consumidores en la UE. Permite a las empresas registrar y declarar el IVA de los servicios digitales en un único Estado miembro, en lugar de registrarse a efectos del IVA en cada país donde tengan clientes. Puede encontrar información detallada aquí.

En el caso de las importaciones, el IVA se aplica en el punto de entrada en la UE al mismo tipo que en el país de destino. En el caso de las exportaciones, los bienes suelen estar exentos de IVA cuando se venden a clientes de fuera de la UE, pero las empresas pueden tener que seguir contabilizando el IVA de los servicios relacionados, como el transporte marítimo.

En general, las empresas pueden reclamar el IVA de las compras relacionadas con su actividad, como materias primas, equipos y servicios. Sin embargo, algunos gastos, como los de representación o los coches de empresa, pueden limitar la recuperación del IVA. La documentación adecuada es esencial para justificar las reclamaciones de IVA. Hablar de las normas del IVA con su contable, especialmente en Alemania, es crucial.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica a las transacciones B2B entre empresas de distintos países de la UE, siempre que cada empresa tenga un número de IVA válido. Consulte nuestra Guía para obtener más información y comprobar la validez de un número. El principal objetivo del mecanismo de inversión del sujeto pasivo es garantizar el cumplimiento del IVA y la correcta declaración de las transacciones transfronterizas entre empresas dentro de la UE, simplificando al mismo tiempo el proceso y evitando que las empresas tengan que registrarse a efectos del IVA en varios países.